Rachat rétroactif du 3ème pilier : rattraper les années manquées
Depuis 2026, il est possible de racheter les années où vous n'avez pas versé le maximum sur votre pilier 3a, pour les lacunes nées dès 2025. Et ce rachat est lui aussi déductible des impôts.
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Ce qui change depuis 2026
Avant, une année sans versement 3a était perdue pour toujours. Désormais, vous pouvez combler les lacunes des 10 dernières années, mais seulement celles nées à partir de 2025. 2026 est donc la première année où un rachat est possible.
Quelles conditions ?
- Avoir un revenu soumis à l'AVS en Suisse l'année de la lacune et l'année du rachat.
- Avoir d'abord versé le maximum pour l'année en cours.
- Le rachat par année est plafonné au montant du petit 3a, soit CHF 7'258.– en 2026.
- Le rachat est possible jusqu'au premier retrait de votre 3a.
Exemple
Léa n'a versé que CHF 2'000.– en 2025 au lieu de CHF 7'258.–. En 2026, elle verse le maximum de l'année, puis rachète sa lacune 2025 de CHF 5'258.–.
Avec un taux marginal de 32 %, ce rachat lui fait économiser environ CHF 1'680.– d'impôts en plus cette année.
Comment faire un rachat 3a ?
- Vérifiez vos lacunes grâce à vos attestations 3a depuis 2025.
- Versez le maximum de l'année en cours.
- Remplissez la demande de rachat auprès de votre établissement 3a.
- Déclarez le rachat dans votre déclaration d'impôts avec l'attestation reçue.
Questions fréquentes
Peut-on racheter les années avant 2025 ?
Non. Seules les lacunes nées à partir de 2025 peuvent être rachetées.
Le rachat 3a est-il déductible ?
Oui, le rachat rétroactif est déductible du revenu imposable l'année où il est effectué, dans les limites prévues.
Combien peut-on racheter par année ?
Au maximum le montant du petit 3a, soit CHF 7'258.– en 2026, en plus du versement ordinaire de l'année.