3ème pilier 3a ou 3b : quelle différence et que choisir ?
Le 3ème pilier existe sous deux formes : le pilier 3a, lié et déductible des impôts, et le pilier 3b, libre et sans plafond. Pour la plupart des salariés, le 3a passe en premier ; le 3b vient en complément.
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Le comparatif en un coup d'œil
| Critère | Pilier 3a (lié) | Pilier 3b (libre) |
|---|---|---|
| Déduction d'impôts | Oui, chaque année, jusqu'au plafond | En général non (exceptions cantonales limitées) |
| Montant annuel | Plafonné (CHF 7'258.– en 2026 avec LPP) | Libre |
| Utilisation | Retraite, logement, indépendance, départ de Suisse | Libre selon le produit choisi |
| Formes | Compte 3a, fonds 3a, assurance 3a | Épargne, placements, assurance-vie |
Pourquoi commencer par le pilier 3a ?
Parce que l'avantage est immédiat : chaque franc versé réduit votre revenu imposable. Avec un taux marginal de 30 %, CHF 1'000.– versés vous rendent environ CHF 300.– d'impôts. Aucun autre placement courant ne vous offre ce « rendement » dès la première année. Détails dans l'économie d'impôts avec le 3e pilier.
Quand le pilier 3b devient-il intéressant ?
Le 3b est utile quand le 3a est déjà versé au maximum, quand vous voulez épargner sans plafond, ou quand vous avez besoin d'une épargne disponible à tout moment. Certains cantons romands, notamment Genève et Fribourg, prévoient en plus une déduction limitée pour certaines formes de prévoyance libre ; les montants changent selon le canton et l'année.
Peut-on combiner 3a et 3b ?
Oui, et c'est souvent la meilleure stratégie : on remplit d'abord le 3a pour la déduction, puis on place le surplus dans un 3b. Le bon dosage dépend de votre revenu, de vos projets et de votre canton.
Questions fréquentes
Le 3b est-il déductible des impôts ?
En règle générale, non. Quelques cantons, dont Genève et Fribourg, accordent une déduction limitée pour certaines formes de 3b, selon des montants fixés par le canton.
Faut-il choisir entre 3a et 3b ?
Non, les deux se combinent. On conseille souvent de remplir d'abord le 3a, qui est déductible, puis de compléter avec un 3b.